明智的税务遗产赠与与固定收益的受益人-一个延伸选择的IRA资产
如果客户希望为所爱的人提供固定的生活收入，可能会在遗产计划中包括遗嘱慈善捐赠年金的条款. 这已经成为规划中的一个热门话题.
In 2019, SECURE法案取消了个人退休账户(IRAs)和合格计划资产向大多数非配偶受益人的“延伸”分配. 客户们正在寻找恢复弹性的方法, 从而减少受益人在10年内接受整个IRA分配的税收负担. 两种遗嘱选择提供了这种救济:慈善剩余信托(crt)和慈善捐赠年金(cga).
你会注意到这两个名字中的“慈善”部分——IRA资产可以从已故账户所有者直接转移到501(c)3慈善机构或CRT，而不需要立即缴纳所得税，因为它们是免税实体. 当IRA为遗嘱CGA提供资金时, 受益人/年金受益人(接受付款的人)终身获得固定付款，按普通所得税税率100%征税-实现了延伸!
慈善礼物年金(CGA)是一种与慈善机构签订的简单合同，为一到两个人提供固定收入，以换取现金礼物, 赞赏证券, 房地产或其他资产. cga可以是遗嘱式的，也可以在生前完成. 它们在以下情况下最受欢迎:
- 渴望以高于其他地方的利率获得固定收入的慈善老年人.
- 拥有高度增值资产的投资者想要抵消税收负担.
- 慈善人士想要为挥霍者提供他们无法承受的收入，没有管理/受托人的费用，这些费用会减少信托的可用资金.
选择CGA而非CRT的主要优点:
- 较低的最低资助金额. 例如，美国心脏协会(美国心脏协会)的最低标准是CGA 5000美元，CRT 10万美元.
- 没有执行或管理费用.
美国心脏协会的遗嘱式CGA是如何运作的?
客户在其遗产文件(遗嘱/信托/受益人指定表格)中包括美国心脏协会提供的措辞. 如果资金直接来自遗产给AHA，遗产将获得税收减免. 如果客户喜欢年金领取所得税减免, 他们可以明确他们的意图，让受益人与AHA签订CGA合同(意味着一定程度的信任，即受益人将遵守客户的意愿).
支付给年金人的固定金额等于转移给美国保险协会的财产价值乘以客户死亡时美国赠予年金协会公布的年金人年龄的CGA比率. 美国心脏协会从65岁开始支付. 如果年金低于65, 遗产文件规定了延期支付CGA合同，直到年金年满65岁. 在年金人的一生中继续支付. 客户必须选择一个历史上财力雄厚的慈善机构，如美国心脏协会，因为如果慈善机构解散, 支付也一样.
目前国会的税收提案可能会增加遗产税和资本利得税, 取消对受益人的累进税，并对受益人征收资本利得税，即使他们不出售升值的财产. 这就是为什么遗嘱cga肯定会成为一个更热门的话题. 美国心脏协会有专门的员工来帮助你帮助你的客户. 索取我们的智能解决方案慈善礼品年金小册子, 个性化的礼品插图为您的客户, 示例措辞和更多内容.
作者简介:
Lauren Iwema, CAP®
慈善产业策划高级顾问
美国心脏协会
630-212-7864
(电子邮件保护)
“我与支持者及其顾问合作，为税收和慈善规划需求开发个性化解决方案.”
Lauren Iwema自2005年以来一直在美国心脏协会工作，在慈善遗产规划和复杂礼物规划方面有8年的经验. 她的侄女玛吉在两个月大的时候患有心肌病，她受到启发加入了这个组织. 16年后，她对美国心脏协会拯救生命的使命充满热情，就像麦琪对阅读一样.
